Удержание из заработной платы суммы материального ущерба: отражение в КУДиР при УСН
Добрый день!
Помогите разобраться в вопросе об отражении удержания из з/п. Организация на УСН Д-Р.
Во время выполнения работы по заявке квартиросъемщика работник что-то напутал с проводами (или еще с чем-то) и в подъезде произошло короткое замыкание. В следствии чего в некоторых квартирах "сгорели" электроприборы. Квартиросъемщики написали претензию и организация оплатила ущерб. Далее с работника была взята объяснительная, в которой он признавал свою вину, составлено соглашение об удержании из з/п суммы материального ущерба (сумму удержали частично, т.е. например,организация оплатила ущерба жильцам на 15т.р., а с работника удержали 12 т.р.).Удержание будет производиться по 2 т.р. в течении 6 месяцев.
Я сделала проводки:
76.02-51 - 15 000 оплатили ущерб жителям
91.02.-76.02 - 3000 начислила образовавшийся ущерб
73.02.-76.02 - 12000 начислила сумму ущерба за счет сотрудника
70-73.02 - 2000 ежемесячное удержание из з/п
А вопрос такой: как должно это удержание отразится в книге ДиР?
2000 ежемесячно должно попадать в строку Доход как внер.доход, а в расход только сумма фактически полученной на руки з/п? Или же это не доход, т.к. является оплатой по претензии и р расход должна попасть вся сумма з/п которую бы получил сотрудник с учетом этих 2-х тысяч?
Помогите разобраться пожалуйста.
Помогите разобраться в вопросе об отражении удержания из з/п. Организация на УСН Д-Р.
Во время выполнения работы по заявке квартиросъемщика работник что-то напутал с проводами (или еще с чем-то) и в подъезде произошло короткое замыкание. В следствии чего в некоторых квартирах "сгорели" электроприборы. Квартиросъемщики написали претензию и организация оплатила ущерб. Далее с работника была взята объяснительная, в которой он признавал свою вину, составлено соглашение об удержании из з/п суммы материального ущерба (сумму удержали частично, т.е. например,организация оплатила ущерба жильцам на 15т.р., а с работника удержали 12 т.р.).Удержание будет производиться по 2 т.р. в течении 6 месяцев.
Я сделала проводки:
76.02-51 - 15 000 оплатили ущерб жителям
91.02.-76.02 - 3000 начислила образовавшийся ущерб
73.02.-76.02 - 12000 начислила сумму ущерба за счет сотрудника
70-73.02 - 2000 ежемесячное удержание из з/п
А вопрос такой: как должно это удержание отразится в книге ДиР?
2000 ежемесячно должно попадать в строку Доход как внер.доход, а в расход только сумма фактически полученной на руки з/п? Или же это не доход, т.к. является оплатой по претензии и р расход должна попасть вся сумма з/п которую бы получил сотрудник с учетом этих 2-х тысяч?
Помогите разобраться пожалуйста.
Comments
-
Добрый день.
Я бы провела так:
76.02 - 51 - 15000 оплатили ущерб жителям
91.02. - 76.02 - 15000 начислила ущерб от признанной претензии жильцов
73.02. - 98 - 12000 начислила возмещение суммы ущерба за счет сотрудника
70 - 73.02 - 2000 ежемесячное удержание из з/п
Дт 98 - Кт 91.01 - 2000 ежемесячное возмещение причиненного ущерба
В КУДиР должна отразиться в качестве расхода вся начисленная зарплата, сумма ежемесячного возмещения будет отражена как внереализационный доход (п. 3 ст. 250 НК РФ). -
Цитата: Добрый день.Я бы провела так:76.02 - 51 - 15000 оплатили ущерб жителям91.02. - 76.02 - 15000 начислила ущерб от признанной претензии жильцов73.02. - 98 - 12000 начислила возмещение суммы ущерба за счет сотрудника70 - 73.02 - 2000 ежемесячное удержание из з/пДт 98 - Кт 91.01 - 2000 ежемесячное возмещение причиненного ущербаВ КУДиР должна отразиться в качестве расхода вся начисленная зарплата, сумма ежемесячного возмещения будет отражена как внереализационный доход (п. 3 ст. 250 НК РФ).Здравствуйте.
Спасибо за ответ. Хочу уточнить еще.
Т.е. в графе 4 КУДиР будет сумма 2000, а в графе 5 сумма зарплаты, которую он бы получил если б не было удержания? А можно в расходы сумму удержания брать? Ведь таких затрат как возмещение материального ущерба нет в списке ст. 346.16 НК РФ? -
Цитата: Т.е. в графе 4 КУДиР будет сумма 2000, а в графе 5 сумма зарплаты, которую он бы получил если б не было удержания?Верно. Причем в составе расходов (в гр. 5) отражается вся начисленная зарплата, включая НДФЛ.Цитата: А можно в расходы сумму удержания брать? Ведь таких затрат как возмещение материального ущерба нет в списке ст. 346.16 НК РФ?Так удержание вы в расходы и не берете, вы же его в доходы включаете.
-
Цитата: Причем в составе расходов (в гр. 5) отражается вся начисленная зарплата, включая НДФЛ.У меня отражается выплаченная зарплата и НДФЛ. Значит нужно сумму удержаний проводить как принимаемую к налоговому учету, чтоб вся сумма в гр.5 попала.
Я только по доходам сомневаюсь, я же не ставлю в расход для НУ оплату по претензии, а удержание это ведь возмещение по этой же претензии.
